+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Учет амортизации основных средств в ну

Учет амортизации основных средств в ну

Основные принципы начисления бухучетной амортизации. Что такое амортизация? Ответ на этот вопрос нам дает п. Данный пункт определяет амортизацию как систематическое распределение амортизируемой стоимости необоротных активов в течение срока их полезного использования эксплуатации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина.

Амортизация основных средств

Все организации должны начислять амортизацию по своим основным средствам не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете. О том, как правильно это сделать, вы узнаете из нашей статьи. Различия в амортизируемом имуществе При помощи амортизации стоимость основных средств организации постепенно переносится на себестоимость продукции работ, услуг. Правда, по некоторым основным средствам начислять амортизацию не нужно. В бухгалтерском и налоговом учете этот перечень немного различается.

Так, в бухгалтерском учете не начисляется амортизация по объектам лесного и дорожного хозяйства, по продуктивному скоту, основным средствам некоммерческих организаций, объектам жилищного фонда жилые дома, общежития, квартиры и т.

В налоговом учете эти основные средства не амортизируются только при определенных условиях. Так, объекты лесного или дорожного хозяйства не амортизируются, если построены за счет бюджетных средств. Основные средства некоммерческих организаций — приобретенные за счет целевых поступлений и используемые для некоммерческой деятельности.

Продуктивный скот не амортизируется, за исключением рабочего скота. А по объектам жилищного фонда, которые используются для извлечения дохода, амортизация начисляется.

Порядок начисления амортизации В бухгалтерском учете начисление амортизации по основным средствам начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем их принятия к учету. Таким образом, начислять амортизацию организация должна со следующего месяца после того, как в учете организации была сделана проводка:.

Однако в налоговом учете амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем введения основного средства в эксплуатацию. Об этом сказано в пункте 2 статьи НК РФ. Таким образом, если ваше основное средство в эксплуатацию еще не введено например, находится на складе , в налоговом учете амортизация по нему не начисляется. Если право собственности на основное средство требует государственной регистрации, то амортизация по нему начисляется несколько иначе.

В бухгалтерском учете — после ввода в эксплуатацию. На это указал Минфин в письме от В налоговом учете — после подачи документов на госрегистрацию и ввода в эксплуатацию. Об этом сказано в пункте 8 статьи НК РФ. Начисление амортизации прекращается в налоговом учете так же, как в бухгалтерском.

Это произойдет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда основное средство полностью самортизируется или будет списано с баланса организации например, продано. После того как вся стоимость основного средства самортизирована, оно числится в учете организации по нулевой стоимости. Как начислить амортизацию В бухгалтерском учете есть четыре метода начисления амортизации основных средств: линейный, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования и способ списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции.

Поэтому, чтобы сблизить бухгалтерский и налоговый учет, можно использовать линейный метод. Однако, выбрав для налогового учета нелинейный метод, организация может в первые годы эксплуатации основного средства уменьшить облагаемую налогом прибыль в большей сумме. Выбранный способ амортизации организация обязана применять весь срок службы основного средства.

Кроме того, выбранный метод следует закрепить в учетной политике организации для целей как бухгалтерского, так и налогового учета. Примерный срок службы основных средств для их налогового учета можно посмотреть в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Она утверждена постановлением Правительства РФ от Этой классификацией можно воспользоваться и в бухгалтерском учете. Если в классификации срок полезного использования для какого-либо основного средства не указан, то организация может установить его на основании технической документации паспорта, описания, инструкции по эксплуатации и т.

Если же сроки не указаны и в технической документации, то следует обратиться с запросом к изготовителю. Самостоятельно установить срок полезного использования организация не может. На это указали налоговики в подпункте 3 пункта 5. Они утверждены приказом МНС России от Линейный метод Если организация решила использовать линейный метод амортизации, то месячная норма отчислений определяется по формуле:. Сумму ежемесячных амортизационных отчислений можно определить так:. Норма амортизации. Нелинейный метод Если организация использует нелинейный метод, месячная норма амортизации для каждого основного средства определяется по формуле:.

Ежемесячные амортизационные отчисления можно определить так:. Первоначальная стоимость основного средства — Общая сумма начисленной амортизации. В таком порядке амортизация по основному средству начисляется до тех пор, пока его остаточная стоимость не достигнет 20 процентов от первоначальной.

После этого остаточная стоимость фиксируется, и амортизация по нему начисляется линейным методом. Остаточная стоимость основного средства. Количество месяцев до окончания срока эксплуатации основного средства. Особые случаи начисления амортизации Снижение норм амортизации. Кроме того, руководитель организации может по собственному желанию снизить нормы амортизационных отчислений по любым основным средствам.

Это решение следует закрепить в учетной политике предприятия. Срок его полезного использования — 4 года 48 месяцев. Так как стоимость автомобиля больше рублей, норму амортизации необходимо снизить в два раза. Она составит:. В налоговом учете нормы амортизации можно увеличить в два раза. Сделать это разрешается по основным средствам, которые работают в агрессивной среде или в многосменном режиме.

Кроме того, нормы амортизации можно увеличить в три раза по основным средствам, переданным в лизинг. Правда, из этого порядка существует исключение. Так, нельзя увеличить норму амортизации по основным средствам первой, второй и третьей амортизационных групп, по которым амортизация начисляется нелинейным методом. Срок его полезного использования — 5 лет 60 месяцев. Оборудование работает непрерывно по четыре смены за день. Амортизация по нему начисляется линейным методом. Так как оборудование эксплуатируется в многосменном режиме, его норму амортизации можно увеличить в два раза.

Если организация купила основное средство, которое уже было в эксплуатации, то его первоначальная стоимость определяется договором купли-продажи и затрат, связанных с приобретением. При этом сумма амортизации у прежнего владельца не учитывается. Чтобы начислять амортизацию по такому основному средству, следует определить срок его полезного использования. Это можно сделать по формуле:.

Срок полезного использования, исчисленный для нового основного средства. Срок фактической эксплуатации объекта у прежнего владельца. Срок полезного использования подержанного основного средства. Срок полезного использования для нового основного средства определяется по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Если организация купила основное средство, которое уже полностью отработало свой срок, то срок его полезного использования можно определить самостоятельно.

Для этого нужно установить период, в течение которого организация сможет использовать данное основное средство. На это указано в пункте 12 статьи НК РФ. Согласно учетной политике для целей налогообложения, амортизация по всему производственному оборудованию начисляется линейным методом. Согласно классификации основных средств, нормативный срок эксплуатации такого оборудования — 10 лет.

По данным прежнего владельца, линия отработала уже 5 лет. Таким образом, срок полезного использования линии составит 5 лет 10 лет — 5 лет , или 60 месяцев 5 лет х 12 месяцев. У многих организаций есть основные средства, которые приобретены до года. Понятно, что амортизация по ним начислялась по старым правилам. Однако с 1 января года амортизация для всех основных средств в налоговом учете начисляется в соответствии с правилами Налогового кодекса.

Остаточную стоимость основного средства, приобретенного до года, можно определить по формуле:. Первоначальная стоимость с учетом переоценок. Сумма амортизации, начисленная на 1 января года. Оставшийся срок полезного использования можно рассчитать так:. Полный срок полезного использования, согласно Классификации основных средств. Норма амортизации определяется в зависимости от метода амортизации: линейного или нелинейного. Полученную норму применяют к остаточной стоимости основного средства.

Если фактический срок эксплуатации основного средства окажется меньше, чем срок, установленный по классификации, то амортизацию следует начислять исходя из оставшегося срока полезного использования. Если срок, который уже отработало основное средство, больше, чем установленный в классификации, то такие основные средства следует объединить в отдельную амортизационную группу.

И срок их амортизации должен быть не менее семи лет начиная с 1 января года. Обратим внимание, что такой порядок амортизации используется только для целей налогового учета. В бухучете амортизацию следует начислять точно так же, как и прежде. Норму амортизации менять нельзя.

На это указал Минфин России в письме от Если организация модернизировала или реконструировала свои основные средства, то срок их полезного использования может быть увеличен. Об этом сказано в пункте 1 статьи НК РФ.

При этом он не должен превысить сроки, установленные для основных средств данной амортизационной группы. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Бухгалтерский и налоговый учет ОС в «1С:Бухгалтерии 8» при применении балансового метода

Как учитывать основные средства, которые не амортизируются в налоговом учете или амортизация по которым не включается в налоговые расходы? Как формируется налоговая стоимость таких объектов? В каких случаях должен признаваться отложенный налог на прибыль? На практике часто встречаются ситуации, когда основные средства ОС учитываются в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли в налоговом учете по разным правилам. Например, в соответствии со статьей НК РФ некоторые основные средства не признаются амортизируемым имуществом.

Налоговый учет основных средств (ОС)

Основные средства это активы организации, используемые организацией в течение длительного времени при производстве продукции выполнении работ, оказании услуг , а также в управленческих целях. К основным средствам относятся здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты. Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в определении основных средств, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Мастер - класс \

Все организации должны начислять амортизацию по своим основным средствам не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете. О том, как правильно это сделать, вы узнаете из нашей статьи.

Начисление в бухгалтерском учете амортизации основных средств может производиться одним из 4 способов п. Покажем в таблице, как рассчитывается годовая сумма амортизации Г по объекту основных средств при первых трех способах п.

.

Учет амортизации основных средств

.

.

Амортизация в налоговом и бухгалтерском учете: в чем разница

.

Амортизация основных средств в налоговом учете

.

в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; г) объект способен приносить организации экономические выгоды (​доход) в.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет амортизации основных средств. Практический учет.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Валерий

    Здравствуйте Алексей Валерьевич и Александр Анатольевич!

  2. lompucent

    Тарас, скажите пожалуйста, нужен ли документ, свидетельствующий о снятии авто с учёта?

  3. checkmessimi

    Это просто. Если надо было вводить военное положение то в 2015 году. А сейчас комуто очень хочеться у руля, да при помощи отжима и тому подобного подлатать дыры в казне. О людях никто как не думал, так и не думает

  4. Валерия

    Какое наивное мнение, что сейчас с госзакупками получше . Там коррумпированы почти все контракты тем или иным образом. Всё, что свыше миллиона по стоимости на 90 или больше. Да и мелочь редко честно разыгрывается. Плюс сама система в некоторых видах закупок порочна выигрывают не лучшие, а предложившие более выгодную цену. Даже при условно прозрачной процедуре самый дешёвый вариант по определению никогда не будет лучшим для конечного потребителя.